فرمت فایل : word(قابل ویرایش)تعداد صفحات35
موسسه بهروز
تراز آزمایشی در تاریخ 31 خرداد ماه
کد حساب عنوان حساب بدهکار بستانکار
110
120
130
210
220
310
410
510
520
530 وجوه نقد
حسابهای دریافتی
ملزومات
حسابهای پرداختی
اسناد پرداختنی
سرمایه
درآمد فروش
هزینه اجاره
هزینه تبلیغات
هزینه آب و برق 1750
1230
270
4200
350
220
220
000/15
000/6
2630
23850 23850
تاریخ شرح مبادلات بدهکار بستانکار
2 شهریور
2 شهریور
3 شهریور
4 شهریور
5 شهریور
9 شهریور
12 شهریور
18 شهریور وجوه نقد
سرمایه‌های آقای سعیدی
هزینه اجاره
وجوه نقد
تجهیزات
وجوه نقد
اثاثیه
حسابهای پرداختی
ملزمات
حسابهای پرداختی
وجوه نقد
درآمد خدمات
هزینة آب و برق
وجوه نقد
حسابهای دریافتی
درآمد خدمات 000/12
500
000/3
3600
300
800
200
1700
1200
500
300
3600
300
800
200
1700
موسسه حسابرسی مهتاب تراز آزمایشی 18 شهریور
وجوه نقد
حسابهای دریافتی
ملزومات
اثاثیه
تجهیزات حسابهای پرداختی
سرمایه
درآمد خدمات
هزینه اجاره
هزینه آب و برق 9100
1700
300
3600
000/3
500
200
3900
000/12
2500
18400 18400
موسسه خدماتی نیلوفر
صورت سود و زیان
برای دوره منتهی به 29/12/1377
درآمد خدمات 000/104
هزینه‌ها
هزینه اجاره 000/26
هزینه تبلیغات 000/3
هزینه حقوق 000/23
هزینه ملزومات 000/7
جمع هزینه‌ها (000/59)
000/45
تاریخ شرح مبادلات بدهکار بستانکار
3 آبان
4 آبان
6 آبان
7 آبان
10 آبان
14 آبان
15 آبان
16 آبان
17 آبان
20 آبان
24 آبان
28 آبان
30 آبان
30 آبان
موجودی نقد
سرمایه آقای خرسند
ملزومات
اثاثیه
حسابهای پرداختی
وجوه نقد
درآمد خدمات
زمین
وجوه نقد
حسابهای دریافتی
درآمد خدمات
حسابهای پرداتنی
وجوه نقد
هزینه حقوق
وجوه نقد
هزینه تلفن
وجوه نقد
وجوه نقد
حسابهای دریافتی
حسابهای دریافتی
درآمد خدمات
هزینه آب و برق
وجوه نقد
وجوه نقد
درآمد خدمات
هزینه حقوق
هزینة اجاره
وجوه نقد
برداشت
وجوه نقد 000/25
200
1800
1000
000/15
600
000/2
600
120
500
800
110
1500
600
500
2400
000/25
2000
1000
000/15
600
000/2
600
120
500
800
110
1500
1100
2400
دفتر کل
آزمایشی
وجوه نقد
حسابهای دریافتنی
ملزومات
اثاثیه
زیسن
حسابهای پرداختی
سرمابه
برداشت
درآمد خدمات
هزینه حقوق
هزینه اجاره
هزینه آب و برق
هزینه تلفن 6870
900
200
1800
000/15
2400
1200
500
110
120
200
000/25
3900
29100 29100
1) در حسابداری نقدی مبنا دریافت و پرداخت می‌باشد ولی در حسابداری تعهدی مبنا تحقق و قوع هزینه‌هاست
4) این اصل مبنایی برای ثبت هزینه‌هاست و بر طبق آن درآمدهای هزینه هر دو باید در همان دوره ثبت و شناسایی شود و هزینه های کسب درآمدها در همان دوره شناسایی شود.
7) الف) پیش پرداخت هزینه‌ها مانند پیش پرداخت بیمه
ب) استهلاک دارای‌های ثابت مانند استهلاک ساختمان
پ) هزینه های معوق مانند هزینه های حقوق
ت) درآمدهای معوق درآمدهای تحقق یافته ولی ثبت نشده
ت) پیش دریافت درآمد: دریافت وجه نقد قبل از انجام کار
15) پیش دریافت درآمد یک بدهی است چون هنوز خدماتی ارائه نشده است.
1 2 3 4
مانده اول سال پیش پرداخت بیمه
پیش پرداخت طی سال
جمه پیش پرداخت بیمه
پیش پرداخت بیمه در پایان سال
هزینه بیمه 300 ریال
100/1
14002
200
1200 500 ریال
500
1000
600
400 600 ریال
7002
1300
500
800
900 ریال
100/1
00/2
600
1400
دفتر روزنامه
ردیف شرح بدهکار بستانکار
1 پیش پرداخت بیمه
موجودی نقد
هزینه بیمه
پیش پرداخت بیمه
پیش پرداخت بیمه
موجودی نقد
هزینه بیمه
پیش پرداخت بیمه 1100
1200
1000
400
1100
1200
1000
400
موسسه مهسا
صورت سرمایه
برای سال منتهی به 29 اسفند5X13
سرمایه اولیه
سرمایه‌گذاری مجدد
جمع سرمایه ملی دوره کسر می شود.
زیان ویژه
برداشت
سرمایه یایان دوره 000/9
000/82
000/172
2800
1800
46000
12600
اصول حسابداری